Servicos de Informacion Profesional

jueves, 28 de mayo de 2026

¿Cómo Registrar el Asiento Contable de Planilla con el Nuevo PCGE? Caso Práctico explicado

La empresa Perucontable SAC presenta su planilla de sueldos correspondiente al periodo de junio de 2020. A continuación, se detalla el cálculo y registro contable:

Detalle de la Planilla:

Total Sueldos Brutos: S/ 50,000.00
Descuentos por Ley (Aportes de los Trabajadores):
- ONP (13%): S/ 6,500.00
- AFP (10% + 1.20% comisión + 1.35% seguro): S/ 6,785.00
Aportes del Empleador:
- EsSalud (9%): S/ 4,500.00
Total Neto a Pagar a los Trabajadores: S/ 36,715.00

Asientos Contables

a) Registro de la Planilla de Sueldos (Cálculo del Gasto Bruto):

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
94 GASTOS DE PERSONAL	50,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR		6,785.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES		36,715.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR		6,500.00

b) Registro de los Aportes del Empleador (EsSalud):

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
94 GASTOS DE PERSONAL	4,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR		4,500.00

c) Pago de la Planilla a los Trabajadores:

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES	36,715.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		36,715.00

d) Pago de los Aportes de los Trabajadores y del Empleador:

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR	6,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR	6,785.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR	4,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		17,785.00

Caso: Entrega de Gift card a los trabajadores por el día de la madre

CASO PRÁCTICO

La empresa “La Casa del Contador” ha otorgado Gift Card a todas las trabajadoras que son madres tarjetas denominadas Gift Card, con ocasión del día de la madre.

A fines de abril, firma un convenio con una tienda por departamentos que le entrega 100 Gift card por S/ 300 cada una.

¿Cómo sería el tratamiento contable si se sabe que las tarjetas son entregadas a sus trabajadoras en los primeros días del mes de mayo?

Solución

La tarjeta denominada Gift card, representa una determinada suma de dinero, que permite a su poseedor a realizar diversas compras de bienes.

Por lo tanto, el pago efectuado a fines del mes de abril será considerado como anticipo, tal como a continuación se muestra:

A su vez, por la cancelación de las tarjetas de regalo (Gift cards) se efectuará el siguiente asiento:

La pregunta que surge es la siguiente:

¿En qué momento se reconoce el gasto?

Bueno pues, este beneficio a los empleados a corto plazo, debe reconocerse como gasto en la oportunidad en que se entregue las Gift Card por el día de la madre, es decir, en los primeros días de mayo, tal como se muestra a continuación:

Recomendaciones para las Empresas

Determina la naturaleza del beneficio: Asegúrate de que la gift card sea tratada correctamente según la normativa vigente para evitar problemas con la SUNAT.
Consulta con un contador: Si tienes dudas sobre si este beneficio se considera remuneración o no, consulta con un experto fiscal para que tu empresa cumpla con los requisitos legales.
Mantén un control adecuado: Registra las gift cards correctamente en los libros contables de la empresa y asegura que sean coherentes con el tratamiento tributario.

Conclusión

La entrega de gift cards puede ser una excelente forma de motivar y premiar a los empleados, pero su tratamiento fiscal y contable debe manejarse cuidadosamente. En 2026, es clave comprender que las sunat puede clasificar estos beneficios de manera diferente, dependiendo de si son ocasionales o recurrentes.

Como empresa, asegúrate de que las gift cards sean registradas correctamente en tu contabilidad y que no sean tratadas como parte del salario, a menos que sea una práctica habitual. Evitar estos errores es esencial para mantener tu empresa en regla con SUNAT y evitar sorpresas fiscales.

CASO PRACTICO DE CAJA CHICA

La empresa FABIOLA S.A. Gira el cheque Nº 001 Banco de Crédito a la orden de la cajera por S/. 1900.00 creando de esta manera un fondo fijo para la caja chica y luego ha realizado las siguientes operaciones:

Con fecha 04/01/2024 se compra útiles de escritorio por S/. 30.00.
El 07/01/2024 se paga recibo de luz por S/. 60.00.
El 09/01/2024 se paga intereses por S/. 35.00 según nota de cargo CARSA.
El 12/01/2024 compra cierta mercaderías por S/. 400.00 según factura Nº 450.
El 14/01/2024 según recibo interno se otorga para el refrigerio de personal por S/. 60.00
Con fecha 25/01/2024 se paga la factura por compra de revistas por S/. 50.00.
El 29/01/2024 se pagó comisiones a los vendedores particulares por S/. 320.00

Todas las operaciones más IGV

Se pide:

Realizar caja chica.
Contabilizar las operaciones.
Reintegrar con cheque Nº 50 el fondo designado.

DESARROLLO

ASIENTOS CONTABLES

Conclusión

La caja chica es una herramienta contable y administrativa esencial para las empresas que buscan flexibilidad y eficiencia en el manejo de gastos menores. Su correcta gestión requiere disciplina, registros detallados y cumplimiento de políticas internas para garantizar que el fondo cumpla su propósito sin generar riesgos de control o contables.

Cuando se aplica correctamente, la caja chica contribuye a la fluidez operativa de la empresa y a mantener una contabilidad ordenada y transparente.

jueves, 29 de junio de 2017

El Trabajo en día Feriado y sus Implicancias en el Cálculo del Pago de Haberes.

Al respecto, la especialista en derecho laboral Erika Abad explica que por cada feriado no laborable los trabajadores tienen derecho a percibir la remuneración ordinaria, correspondiente a cada día de labor. La misma que será abonada de forma proporcional al número de días efectivamente trabajados.

Sin embargo, la concurrencia en estas fechas tiene un impacto mayor, advierte la experta y miembro del Estudio Torres y Torres Lara.

Esto es, agrega, de efectuarse el trabajo en los días feriados no laborables, sin tener descanso sustitutorio, el empleador deberá analizar el pago de la remuneración que corresponda a cada día de descanso; la remuneración por la labor efectuada; y, un monto adicional equivalente a una sobretasa del 100% del haber por la labor efectuada.

La regla general en materia de feriados no laborables es que, si el feriado coincide con el día de descanso semanal obligatorio en la empresa, por ese día el trabajador percibirá el equivalente a un día de labor, no correspondiendo pago doble.

Como sabemos, este viernes 30, además, se ha declarado como día no laborable para los trabajadores del sector público. Sin embargo, las horas dejadas de laborar esta fecha serán compensadas en la semana posterior; es decir, la primera de julio, o en la oportunidad que establezca el titular de cada entidad pública, en función de sus necesidades.

Mientras que en los centros del sector privado podrán acogerse a lo dispuesto, previo acuerdo entre el empleador y sus trabajadores, los que deberán establecer la forma como se hará efectiva la recuperación de las horas dejadas “de laborar”; a falta de acuerdo, decidirá el empleador.

Empresa privada

El Gobierno, mediante DS Nº 001-2017-PCM, fijó como días no laborables para el sector público en este año al viernes 30 de junio, jueves 27 de julio y, en el 2018, al 2 de enero. Al respecto, el laboralista César Puntriano señaló que en el sector privado, este acogimiento es facultativo, previo acuerdo entre empleador y trabajadores, los que deberán acordar la forma de hacer efectiva las horas dejadas de laborar. 

Aunque, de no lograrlo, decidirá el empleador. Esto implicará: que la empresa decida acogerse al día no laborable y no exija su recuperación; acogerse al día no laborable y disponer la recuperación como un día adicional a la semana o adelantando el inicio de su jornada: o no acogerse, en cuyo caso el personal no obtendrá pago adicional a su remuneración ordinaria. “Lo que no será viable es otorgar el 30 de junio a cuenta de vacaciones por ser contrario a la ley”, advirtió el experto.
 

Fte. Diario Oficial EL Peruano.

CUANDO EL CONTROL INTERNO NO FUNCIONA

Sobre el caso de la cajera de la agencia del Banco de Crédito del Perú(BCP) ubicada en el centro comercial Megaplaza (Lima Norte), que fue detenida luego de que cometió un millonario robo el último fin de semana.

Según un reporte de América, Morales La Cruz aprovechó que una de sus compañeras estaba ausente y se aproximó a la ventanilla N° 6 para hacer millonarias transferencias a otra cuenta.

Sin embargo, lo que la delató fue el hecho de que dejó prendida la computadora. Esto provocó suspicacia en la encargada del área, quien pidió revisar las cámaras de videovigilancia.

Fue así que descubrió el fraude informático y dio aviso a los agentes de la División de Investigación de Alta Tecnología de la Dirincri y de las Águilas Negras, quienes intervinieron a la trabajadora en el mismo centro comercial.

USB UTILIZADO POR CAJERA PARA ROBAR AL BCP AÚN SE VENDE EN INTERNET

CÓMO LIDIAR CON CLIENTES DIFÍCILES

Todo contador en algún momento ha tenido ese cliente que se molesta con facilidad, que exige demasiado, siempre quiere un precio inferior y nunca está satisfecho con nada.

Esas relaciones hacen bastante molesto el ejercicio, te quitan el sueño y pueden incluso dañarte una jornada de trabajo al escuchar sonar el teléfono y pensar que puede ser ese “cliente problema”.

El reto entonces es manejar esas relaciones considerando que no siempre podemos prescindir del cliente, sea porque necesitemos el ingreso que representa, porque no queremos dejar un trabajo empezado o simplemente por mantener tu buen nombre y garantizar la satisfacción de tu servicio. En esos casos hay que llenarse de paciencia y acudir a nuestra capacidad de conciliar y evocar esa naturaleza interna que nos recuerda la básica lógica de “no hagas lo que no le gusta”.

Todo en las relaciones personales se basa en esa premisa, conocer a la gente para evitar comportamientos y actitudes que sabemos van a causar un malestar. En mi experiencia me he encontrado con gerentes bastante difíciles de tratar y lo que me ha funcionado para que la relación se mantenga aún en momentos de tensión ha sido:

Cuándo lo estés conociendo

Encuentra su lado humano: Por difícil que el cliente pueda ser, siempre tiene un lado sensible, algo que motiva su comportamiento, si logras descubrirlo y te conectas con esa necesidad encontrarás que la relación se tornará menos comercial y más cordial, mejorando el clima de trabajo. Quizá su carácter se debe al mucho estrés que maneja, a problemas de salud, problemas familiares o cualquier otra circunstancia. Conectarte con él requiere entender cuál es su caso y mencionar como estos problemas también te afectan a ti en tu día a día, lo mucho que tú trabajo genera presión y la manera en que debes lidiar con el estrés para mantenerte siempre sonriente. Hablarle desde tu experiencia sin acusarlo o mencionarlo a él, hará que piense: “Oye, a mí me pasa lo mismo” y deje de verte como un proveedor cualquier para considerarte también como persona.

Cuando esté enojado

Escuchar, luego hablar: Cuando alguien está molesto siente la necesidad de sacar todo su “veneno”, pide a gritos una víctima sobre la cual hacerlo y si el problema está relacionado con el departamento contable ese “chivo expiatorio” serás tú. En esos momentos espera que diga todo lo que quiera, toma nota de tus objeciones para no olvidarlas pero no intervengas hasta que haya terminado; hacerlo así garantiza que la persona esté más calmada y tenga menos energías para iniciar una discusión.

No sé a ti, pero a mí me pasa mucho que cuando estoy molesto con alguien y estoy diciéndole todo lo que pienso pero esta persona se queda callada y me mira con nobleza, no me queda más que bajar la guardia

Cuando te solicite algo

No utilices un NO directo: Imagínate que estás conversando con alguien molesto o de carácter explosivo y ante una solicitud la primera palabra que escucha es un NO, seguro que inmediatamente se le dispara el apellido y tendrás un mal rato asegurado. Supongamos que un cliente te dice: Necesito unos estados financieros para mañana a primera hora. Tú no tienes disponibilidad para cumplir pero puedes responder de dos formas a esa solicitud:

“No puedo para mañana, se les puedo entregar la otra semana”. Para un cliente tradicional esto no es gran cosa, pero para uno difícil es un desafío que tratará de ganar a toda costa.

En lugar de eso podrás decir: “Claro que sí, con el mayor de los gustos le puedo gestionar esos estados financieros, voy a ponerlo en mis prioridades lo único difícil es el tiempo, no obstante moveré todas mis actividades para hacerle la entrega el día x”

Mientras prestas tus servicios

Mantén al cliente informado: Un cliente es difícil normalmente porque le gusta tener el control de todo, por eso lo ideal es hacerlo sentir que lo tiene. Si le estás prestando un servicio es mejor que le reportes por correo avances, si se presentan dificultades notifícaselo, si requieres su apoyo involúcralo; la meta es hacerlo partícipe del proceso para que sienta que está a cargo.

Socializa y solicita aprobación: Antes de iniciar cualquier trabajo con este tipo de clientes debemos socializar el proceso que se hará, mostrar la metodología y los resultados que se esperan del servicio. Es importante aquí también señalar específicamente aquello que NO SE INCLUYE y dejar todo por escrito, pues aunque esto no cambiará su carácter al menos te servirá como prueba para mantener tu reputación frente a lo prometido.

También hay relaciones que definitivamente no se pueden mantener por mucho que pongas de tu parte, tu trabajo es hacer lo posible por conservar las buenas relaciones, pero si has hecho de todo y nada funciona no pierdas tu paz por unos billetes, otros clientes llegarán

miércoles, 28 de junio de 2017

FACTURACIÓN ELECTRONICA

DESIGNACIÓN DE NUEVOS EMISORES ELECTRÓNICOS PARTIR DEL AÑO 2018
1.1.Designase como emisores electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica creado por el artículo 1º de la Resolución de Superintendencia N.º 300-2014/SUNAT y normas modiﬁcatorias, para la emisión de facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito, siempre que la SUNAT no les haya asignado dicha calidad a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución:
a) Desde el 1 de enero de 2018, a los sujetos:

i. Que al 30 de junio de 2017, tengan la calidad de agentes de retención o agentes de percepción del IGV.

ii. Que a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, tengan la calidad de principales contribuyentes
nacionales.
iii.Comprendidos en el anexo I de la presente resolución.
b) Desde el 1 de mayo de 2018, a los sujetos comprendidos en el anexo II de la presente resolución.
c) Desde el 1 de agosto de 2018, a los sujetos comprendidos en el anexo III de la presente resolución.
d) Desde el 1 de noviembre de 2018, a los sujetos comprendidos en el anexo IV de la presente resolución.

Ver anexos:
http://www.elperuano.com.pe/…/2017/06/28/1537…/1537735-1.htm