¿Cómo Registrar el Asiento Contable de Planilla con el Nuevo PCGE? Caso Práctico explicado

 La empresa Perucontable SAC presenta su planilla de sueldos correspondiente al periodo de junio de 2020. A continuación, se detalla el cálculo y registro contable:

Detalle de la Planilla:

1. Total Sueldos Brutos: S/ 50,000.00
2. Descuentos por Ley (Aportes de los Trabajadores):
   • ONP (13%): S/ 6,500.00
   • AFP (10% + 1.20% comisión + 1.35% seguro): S/ 6,785.00
3. Aportes del Empleador:
   • EsSalud (9%): S/ 4,500.00
4. Total Neto a Pagar a los Trabajadores: S/ 36,715.00

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Asientos Contables

a) Registro de la Planilla de Sueldos (Cálculo del Gasto Bruto):

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
94 GASTOS DE PERSONAL	50,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR		6,785.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES		36,715.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR		6,500.00

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b) Registro de los Aportes del Empleador (EsSalud):

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
94 GASTOS DE PERSONAL	4,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR		4,500.00

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c) Pago de la Planilla a los Trabajadores:

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES	36,715.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		36,715.00

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d) Pago de los Aportes de los Trabajadores y del Empleador:

CUENTA	DEBE (S/)	HABER (S/)
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR	6,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR	6,785.00
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR	4,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		17,785.00